Аудиторы играют решающую роль в поддержании честности финансовой системы. Их задача — защищать инвесторов, обеспечивая точность и достоверность финансовых отчётов, что помогает людям доверять финансовым рынкам.
Аудиторы обучены быть уравновешенными, беспристрастными «сторожевыми псами», которые сохраняют скептицизм при оценке доказательств, чтобы дать объективное заключение о том, насколько справедливо представлены финансовые отчёты компании.
Без аудиторов общественности было бы сложно доверять тому, что компании говорят о своих финансах. Но это, конечно, зависит от того, насколько объективно и последовательно аудиторы выполняют свою работу.
Наше новое исследование, проведённое совместно с Тимом Бауэром из Университета Ватерлоо и Шоном Хиллисоном из Виргинского политехнического института, показывает, что на пути к качественному выполнению работы аудиторами неожиданно встаёт человеческое препятствие: невежливость или грубость. Когда клиенты огрызаются, игнорируют или принижают аудиторов, это не просто обидно — это может подорвать качество аудита.
Качество аудита вызывает растущую озабоченность у регулирующих органов. В последние годы как канадские, так и американские органы аудита сообщили о тревожном уровне недостатков аудита.
Эти недостатки включают в себя:
* неспособность должным образом проверить бухгалтерские оценки, проведённые фирмами;
* неспособность проверить ключевые элементы управления, предотвращающие ошибки или мошенничество;
* упущение из виду обоснованности существенных предположений руководства.
Регулирующие органы призывают аудиторов «активизироваться», тщательнее проверяя их финансовые отчёты.
Понимание того, как невежливость клиентов влияет на работу аудиторов, может стать важным шагом на пути к повышению качества аудита в финансовой отчётности.
Чтобы выяснить, как часто аудиторы сталкиваются с невежливостью, мы опросили 70 аудиторов из Канады и Соединённых Штатов Америки всех рангов — от аудиторов начального уровня до партнёров.
Мы определили невежливость как мелкие неуважительные действия, нарушающие нормы взаимного уважения на рабочем месте. Такое поведение часто бывает грубым и невежливым, демонстрируя отсутствие уважения к другим.
Мы обнаружили, что аудиторы сталкиваются с невежливостью не время от времени — они сталкиваются с ней часто. Девяносто процентов аудиторов заявили, что сталкивались с негативным поведением клиентов в какой-то момент своей карьеры.
Семьдесят семь процентов сказали, что клиенты грубо указывали им, как выполнять свою работу, или ставили под сомнение их процедуры. Более 60 процентов заявили, что их навыки или способности подвергались сомнению, а более 50 процентов сообщили, что их игнорировали или проявляли враждебность при обращении к клиенту. Треть опрошенных сообщили, что в какой-то момент своей карьеры подвергались травле — более серьёзной форме невежливости.
Мы хотели узнать, влияет ли опыт аудиторов с невежливостью на их суждения и скептицизм. Отмахивались ли аудиторы от грубого поведения и продолжали усердно выполнять свою работу?
Чтобы проверить это, мы провели эксперимент с участием 114 опытных аудиторов. Мы попросили их прочитать сценарий, показывающий взаимодействие между аудитором и его клиентом. В одном варианте клиент был откровенно груб, в другом — нет.
Аудиторам было предложено оценить, насколько вероятно, что они оспорят агрессивный выбор бухгалтерского учёта — решение клиента сообщить предпочтительную сумму списания запасов, подкреплённую слабыми предположениями.
Мы обнаружили, что аудиторы, прочитавшие сценарий с невежливым клиентом, стали менее склонны оспаривать явно агрессивный выбор бухгалтерского учёта со стороны клиента — это противоположно тому, что стандарты аудита требуют в ситуации, когда важен скептицизм.
Почему это произошло? Наши выводы показывают, что эмоциональный стресс от взаимодействия с невежливым клиентом мешал суждениям аудиторов, что приводило к менее эффективному анализу решений клиента.
Аудиторы играют жизненно важную роль в защите инвесторов и общественности, обеспечивая доверие к финансовым отчётам компаний. Наши выводы показывают, что такая обычная вещь, как повседневная невежливость, может иметь весьма реальные негативные последствия для качества аудита.
Но есть и хорошие новости. Наше исследование также показало, что правильные стратегии преодоления трудностей могут помочь аудиторам восстановить концентрацию.
Когда аудиторам было предложено использовать активный подход к преодолению трудностей — например, обратиться к старшему коллеге, чтобы тот вмешался в ситуацию, — их готовность противостоять агрессивному выбору бухгалтерского учёта в значительной степени вернулась к нормальному уровню. Активное преодоление трудностей предотвратило вмешательство стресса от невежливого общения в суждения аудиторов.
В то же время пассивные подходы, такие как выражение недовольства или попытка принять ситуацию, не показали такой же явной пользы.
Вместе эти результаты показывают, что невежливость клиентов вызывает эмоциональный стресс, который притупляет суждения аудиторов, а активное преодоление трудностей помогает аудиторам сосредоточиться на фактах и своих обязанностях перед общественностью.
Для фирм и регулирующих органов, стремящихся поддерживать качество аудита, негативное поведение клиентов должно рассматриваться как фактор риска, а не как обычное повседневное неудобство. Если не обращать на это внимания, постоянная грубость или давление со стороны клиентов могут подорвать способность аудиторов выполнять свою работу.
К счастью, решение простое и недорогое. Аудиторские фирмы могут предоставить аудиторам конкретные руководства по преодолению трудностей и научить их использовать активное преодоление трудностей, когда они сталкиваются с невежливостью. Вместо того чтобы ожидать, что аудиторы будут терпеть грубое обращение, фирмы могут научить их активно бороться с невежливостью, привлекая старшего сотрудника, который сможет справиться с невежливым клиентом.
Это простой шаг, который помогает предотвратить постепенное ухудшение качества аудита и защищает целостность финансовой отчётности и людей, ответственных за её соблюдение.
Предоставлено
The Conversation